מדריך לשכירים / עצמאיים - כיצד אקבל החזר מס?

מי זכאי לקבלת החזרי מס מרשויות המס בישראל?

החזרי מס הינם כספים אשר נגבו במסגרת מס הכנסה, אך בשל סיבות שונות הוחלט כי יש להחזיר את הכסף לבעליו. אין מדובר בהחלטה של המדינה להעניק כסף לאזרחים, אלא בחובה להשיב כספים אשר נגבו שלא לצורך.

לרוב רשות המיסים לא יוזמת באופן עצמאי את החזרי המס אלא יש לבקש זאת ממנה, ומי שמסיבות שונות לא דרוש זאת עלול להפסיד את כספו. על כן, חשוב מאוד לשכירים להבין את שיטת החזרי המס ולדרוש את מלוא הכסף שרשות המיסים חייבת להם בדין. על מנת לבחון את זכאותך לקבלת החזר מרשויות המס פנו אל: רואה חשבון

זכאות לקבלת החזרי מס מרשויות המס בישראל יכולה לנבוע מכמה סיבות:

שינוי מקום עבודה במהלך השנה: גביית מס הכנסה מחושבת על פי הערכה של סכום קבוע להכנסה חודשית, חישוב אשר לא מתייחס לאפשרות שהאדם שינה את מקום עבודתו במהלך השנה. אם התחלף מקום העבודה לטובת מקום המשלם שכר נמוך יותר ומשתייך למדרגת מס נמוכה יותר, השכיר ימשיך לשלם שיעור מס גבוה בהתאם לנדרש על פי משכורתו הקודמת (למרות שהוא אמור למעשה לשלם שיעור מס נמוך יותר). את הפרש הסכום ניתן לדרוש ממס הכנסה ולקבלו בהחזרי מס.

אובדן מקום עבודה ואבטלה: במקרה שאדם מאבד את מקום עבודתו במהלך השנה, הכנסתו משתנה באופן מיידי – אך חישוב המס נעשה בהתאם לסכום שהשתכר בתחילת השנה. גם במקרה זה ייתכן כי ייגבה מס גבוהה יותר מהנדרש, בהתחשב בכך שהאדם ככל-הנראה ירד מספר מדרגות מס.

יש לציין כי ישנם משתנים נוספים המשפיעים על הזכאות ועל גובה הסכום של החזר המס, למשל משך תקופת האבטלה וסך דמי האבטלה שנתקבלו, ועל כן יש לבדוק כל מקרה לגופו. יש לציין כי ניתן לבדוק אפשרות של דרישת החזרי מס גם עבור חודשים בהם נמנע השכיר מעבודה בשל מחלה או חופשה ללא תשלום.

הפקדת כספים לקופת גמל: אפיק החיסכון של קופת גמל הינו פופולארי מאוד, בין היתר בשל התמריצים הכספיים שהמדינה מעניקה לחוסכים באפיק זה. אחד מתמריצים אלו הוא הזכאות לקבלת החזר מס עבור שיעור מן הסכום שהופקד כחיסכון בקופת הגמל. כפי שמוגדר בסעיף 45א בפקודת מס הכנסה:

"יחיד יזוכה ממס ב-25% מן הסכומים ששילמו הוא, בן זוגו, ילדו או הורהו בשנת המס (...) כתשלום לקופת גמל (...) יחיד יזוכה ממס ב-35% מן הסכומים ששילמו הוא, בן זוגו, ילדו או הורהו בשנת המס לקופת גמל לקיצבה, במסגרת תכנית לפנסיה מקיפה (...)".

יציאה לגמלאות: אדם היוצא לגמלאות בגיל המתאים על פי החוק פטור מתשלום מס הכנסה עבור המענק המתקבל עם עזיבת מקום העבודה (יש לציין כי פטור זה ניתן רק עבור סכום מסוים של מענק ולא באופן מוחלט וגורף עבור כל מענק). ממנים עלות שהיה במוסד - בית אבות? ניתן לקזז חלק מהסכום ששולם.

לקויות ונכות: להקלות ממס הכנסה זכאים גם עיוורים ונכים, כולל מקרים בהם מדובר בנכות זמנית (נכות ממנה סובל האדם לתקופה של בין שישה לשניים-עשר חודשים). פטורים נוספים ממס הכנסה הניתנים לנכים הינם פטור ממס עבור נכי רגליים בכל הנוגע להוצאות עבור אחזקת רכב, וכן פטור ממס עבור קצבאות נכות מטעם המדינה (למשל, קצבאות הניתנות לנכי צה"ל).
גם הוצאות רפואיות והוצאות על טיפול סיעודי מזכות, בחלק מן המקרים, בהקלות מס אותן ניתן לקבל במסגרת החזרי המס. במקרים אלה מומלץ להתייעץ גם עם: עורכי דין

מענק אובדן - חיים: במקרים טראגיים בהם אדם מקפח את חייו בעת שהוא משתייך למקום עבודה, המענק הניתן לבני משפחתו פטור אף הוא ממס (גם כאן, לא באופן גורף). לפרטים נוספים ניתן להכנס לעמוד: ביטוח בריאות

תרומות: חלק מן התרומות מזכות בהקלות מס, ובמקרה שנגבה מהן מס בשיעור המלא ניתן לדרוש את ההפרש דרך החזרי מס. לפרטים נוספים ליחצו: עמותות

משפחות חד-הוריות: משפחות חד-הוריות זכאות להקלות במיסוי עבור ילדים מתחת לגיל 19. גם כאן, במקרה שנגבה מהן מס בשיעור המלא ניתן לדרוש את ההפרש דרך החזרי מס. לפרטים נוספים ניתן לבקר בעמוד: דיני משפחה

כמו מערכת המס כולה, כך גם תחום החזרי המס הינו מורכב ודורש מקצועיות. לצד הסיבות שנמנו מעלה, ישנן סיבות נוספות העשויות לשמש כעילה מוצדקת לדרישת החזרי מס. חשוב לכל אזרח ושכיר במשק לבדוק את מצבו ולוודא שלא נגבו ממנו כספים שלא לצורך במסגרת תשלום מס הכנסה – ואם כן, לפעול על מנת להחזיר את כספו לכיסו.